サラリーマンの場合、月々の給与から勝手に徴収されていきます。
しかし個人事業主は、ある年の売り上げを基準に、その翌年に税金を支払わなければなりません。
例えば令和２年分の税金は令和３年に支払うことになります。
それなら何月にどれくらい支払わなければいけないのか知っておきたいな～
何年か前、自塾で年収約８００万だったときの数字を公開します。税金がどんな感じで引かれるか、何となくわかると思います。
節税対策分は考慮せずに計算するので、誤差が生じますことご留意ください。
引かれる税金とその概算金額
所得税
所得税は、その年の課税所得に対して一定の税率で支払う税金です。
税率は以下のようになっています。
| 課税所得 | 税率 | 控除額 | |
| ① | 1,000円 から 194万9000円まで | ５％ | 0円 |
| ② | 195万円 から 329万9000円まで | １０％ | 97,500円 |
| ③ | 330万円 から 694万9000円まで | ２０％ | 427,500円 |
| ④ | 695万円 から 899万9000円まで | ２３％ | 636,000円 |
| ⑤ | 900万円 から 1799万9000円まで | ３３％ | 1,536,000円 |
| ⑥ | 1800万円 から 3999万900円まで | ４０％ | 2,796,000円 |
| ⑦ | 4000万円 以上 | ４５％ | 4,796,000円 |
４千万以上稼ぐと約半分所得税で持っていかれるんですね。（震）
所得控除をうまく活用し、課税所得を低くできれば、その分納税額も下がるというわけです。
生命保険料控除や住宅ローン控除、iDeCo、小規模企業共済などが所得控除に当たります。
私は基礎控除も併せて、約１８０万の所得控除となっていました。
これでも少ない方かもしれません。生活費とのバランスもありますから個人差は出るところです。
こういった工夫を一切やらなければ、引かれる金額は社会保険料約８５万（私の場合）と、基礎控除４８万だけです。
８００万（所得）ー６５万（青色申告特別控除）ー８５万（社会保険料控除）ー４８万（基礎控除）＝６０２万円
上表の③に該当するので、６０２万×０．２＝１２０万４０００円
表中の税額控除額を引いて、１２０万４０００円ー４２万７５００円＝７７万６５００円
これが翌年の４月に一括で引かれます。一括です！準備がないと払えませんよね。
予定納税
おそらく所得税一括納入ができなくて未納になると困るから、確実に徴収するために国が定めた制度です。
翌年の所得税を今年のうちにコツコツ払っておく。これが予定納税。税金の前払いです。
前年の所得から予定納税額を算出し、あらかじめ所得税を払っておきます。
この年は私の場合は、７月と１１月の２回、それぞれ２７万円が予定納税されていました。
もちろんこの金額は来年度分の税額から引かれます。
例えば２０２４年３月に本来７７万６５００円を一括で払わなければいけない所を、２０２３年の７月と１１月に計５４万をあらかじめ払っておいたので、差し引いた２３万６５００円だけ払えばよい、となるわけです。
厳密には翌年の税金ですが、ここでは、その年にどのように税金が引かれるのかに着目したいので、あえて今年の分として参入します。
ちなみに予定納税で払った金額は、自分で確定申告しなければなりません。自動で引かれるわけではないので注意！
住民税
市民税と県民税を併せて住民税と言います。
税金計算を細かくやると面倒なので、ここでは結論だけ。
年収約８００万で約６５万円でした。
これが年４回にわけて徴収されます。
個人事業税
個人事業主には、個人事業税というものがかかります。
ただ個人事業をやるだけで税金がかかるんです。知らない人も多いと思います。
｛課税所得＋６５万（青色申告の場合）ー２９０万｝×０．０５で算出します。
この場合、個人事業税は、
（７３５万＋６５万ー２９０万）×０．０５＝約２５万５０００円
これが８月と１１月の２回を期限として徴収されます。ちなみに式を見ればわかりますが、売り上げー経費が２９０万以下であれば支払う必要はありません。
消費税
消費税はすべて個人事業主が支払わなければならないわけではありません。
払う義務があるのは以下のような売り上げを上げた場合です。
- 前々年の課税売上高が１０００万円超
- 前年の１月１日～６月３０日の課税売上高（または給与支払額）が１０００万円超
ひとり塾で２はなかなか厳しいと思うので、払うとしたら、２年前の売り上げが１０００万を超えたケースです。
消費税は、簡易課税やら何やらややこしいので、ここでは自塾の例だけ。
年収８００万のひとり塾で、消費税は約５５万でした。
これが所得税と同じ月に口座から引き落とされます。
８０万近い所得税と同じ月…
支払いのスケジュール
これまでに概算した税金は以下のようなスケジュールで支払います。金額は千円以下を切ります。
| 月 | 所得税 | 予定納税 | 住民税 | 個人事業税 | 消費税 | 合計 |
| ３月 | ８０万 | ５５万 | １３５万 | |||
| ４月 | ||||||
| ５月 | ||||||
| ６月 | １６万 | １６万 | ||||
| ７月 | ２７万 | ２７万 | ||||
| ８月 | １６万 | １２万 | ２８万 | |||
| ９月 | ||||||
| １０月 | １６万 | １６万 | ||||
| １１月 | ２７万 | １３万 | ４０万 | |||
| １２月 | ||||||
| １月 | １７万 | １７万 | ||||
| 合計 | ８０万 | ５４万 | ６５万 | ２５万 | ５５万 | ２７９万 |
大体１年で払う税金は約２７９万です。
つまり年収８００万でも予定納税を除けば、税引き後は約５７５万程度と言うことですね。
まとめ
細かい税額計算は端折っているので、大体の金額と、こんな感じで支払いがくる、というのをご理解頂ければと思います。
特に３月の１３５万引き落としはインパクト大！
あっ、ちなみに前年に予定納税していれば８０万がドンッと引かれることはありません。
所得水準が前年と同じなら大体３０万くらいになります。さらに、ふるさと納税等を前年にやっていればもっと少なくなりますね。
少し大袈裟に書いてしまいました、すみません。
ただ、ここから国民年金や国民健康保険（個人事業主は必須です。また別の記事で）も払わなければなりません。
個人事業主はサラリーマンよりも節税できる方法が多いので、少しでも課税所得を減らす工夫をしていきましょう。
脱税はダメ！絶対！
